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稅務代理

2020-12-10 16:24:07
稅務代理
詳細介紹:

稅務代理的法律特征主要包括:

1.稅務代理行為是以納稅人(含扣繳義務人)的名義進行的。

2.稅務代理行為必須是具有法律意義的行為。

3.稅務代理人在其權限范圍內有獨立意思表示的權利。

4.稅務代理的法律后果直接歸屬于納稅人(含扣繳義務人)。

稅務代理的業務范圍包括:

1.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;

2.辦理發票準購手續;

3.辦理納稅申報或扣繳稅款報告;

4.申請減稅、免稅、退稅、補稅和延期繳稅;

5.制作涉稅文書;

6.進行稅務檢查;

7.建賬建制;

8.辦理賬務;

9.開展稅務咨詢、稅務業務培訓;

10.受聘稅務顧問;

11.申請稅務行政復議或進行稅務行政訴訟等。

稅務代理價格


應由稅務機關行使的行政職權,除稅務機關按照法律、行政法規的規定實行委托代理或行使的以外,不在稅務代理的業務范圍之列。稅務代理根據代理權限范圍的不同可分為全面代理、單項代理或臨時代理。實行稅務代理是建立社會主義市場經濟體制的客觀要求,是加強稅收征收管理的內在需要,也是發揮社會力量協稅護稅的一種比較好的形式。隨著中國稅制體系的日趨健全和稅收宣傳體系透明度的日益提高,以及一批具有稅務代理資格人員的出現,推行稅務代理的條件已逐步成熟。在《中華人民共和國稅收征收管理法》對稅務代理提供了法律依據之后,隨著中國稅收征收管理制度改革的逐步深入,推行稅務代理已是勢在必行。為此,中國應積極推行稅務代理制度,按照國際通行做法,實行會計師事務所、律師事務所等社會中介機構代理辦稅的制度,使其逐步成為稅收征收管理體系中一個不可缺少的環節。但正由于稅務代理是一項社會性的中介事務,涉及納稅人(含扣繳義務人)和稅務代理人以及國家之間的利益關系,因而中國建立稅務代理制度必須遵循自愿、公正和嚴格管理的原則。

特點

稅務代理作為民事代理中的一種委托代理,主要特點表現如如下幾個方面:

1.公正性。稅務代理機構不是稅務行政機關,而是征納雙方的中介結構,因而只能站在公正的立場上,客觀地評價代理人的經濟行為;同時代理人必須在法律范圍內為被代理人辦理稅收事宜,獨立、公正地執行業務。既維護國家利益,又保護委托人的合法權益。

2.自愿性。稅務代理的選擇一般由單向選擇和雙向選擇,無論哪種選擇都是建立在雙方自愿的基礎上的。也就是說,稅務代理人實施稅務代理行為,應當以納稅人、扣繳義務人自愿委托和資源選擇為前提。

3.有償性。稅務代理機構是社會中介機構,他不是國家行政機關的附屬機構,因此,同其他企事業單位一樣要自負盈虧,有幸有償服務,通過代理取得收入并抵補費用,獲得利潤。

4.獨立性。稅務代理機構與國家行政機關、納稅人或扣繳義務人等沒有行政隸屬關系,既不受稅務行政部門的干預,又不受納稅人、扣繳義務人所左右,獨立代辦稅務事宜。

5.確定性。稅務代理人的稅務代理范圍,是以法律、行政法規和行政規章的形式確定的。因此,稅務代理人不得超越規定的內容從事代理活動。初稅務機關按照法律、行政法規規定委托其代理外,道理人不得代理應由稅務機關行使的行政權力。

作用

稅務代理制度在稅收征納關系中的作用

1.稅務代理有利于依法治稅

2.稅務代理有利于完善稅收征管的監督制約機制

3.稅務代理有利于保護征納雙方的合法權益

范圍

稅務代理的范圍是指按照國家有關法律的規定,允許稅務代理人從事的業務內容。盡管世界各國所規定的業務不盡相同,但其基本原則是大致一樣的,即稅務代理的業務范圍主要是納稅人、扣繳義務人所委托的各項涉稅事宜。

《稅務代理業務規程》規定,代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托,從事下列范圍內的業務代理:

1.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續

2.辦理納稅、退稅和減免稅申報

3.建賬建制、辦理賬務

4.辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續

5.辦理納稅申報和扣減稅款報考

6.制作涉稅文書

7.開展稅務咨詢(顧問)、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業務

8.稅務行政復議手續

9.審查納稅情況

10.辦理增值稅一般納稅人資格認定手續

11.利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

12.國家稅務總局規定的其他服務

除此之外,涉稅簽證業務范圍包括:

1.企業所得稅匯算清繳納稅申報簽證

2.企業所得稅稅前彌補虧算和財產損失的簽證

3.國家稅務總局和省稅務局的其他涉稅簽證業務

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